Jurnal Akuntansi Transaksi Pajak Perusahaan

Standar Jurnal Akuntansi adalah merupakan pedoman dalam melakukan pencatatan atau pembukuan setiap transaksi keuangan, berikut ini akan Kami jelaskan beberapa Jurnal Akuntansi yang umum dan sering dilakukan dalam transaksi Pajak.

Artikel Lainnya : Cara Lapor Pajak Online dengan e-Filing DJP Online 2016

Transaksi meliputi PPh pasal 21, 22, 23, 24, 25, 26, 29, 31, PPn, PBB, dan PB1 serta media yang digunakan sebagai dokumentasi penunjang transaksi tersebut, meliputi seluruh transaksi pajak penghasilan karyawan dan pajak perusahaan, rincian dan penjelasannya adalah sebagai berikut:

	TRANSAKSI	PEDOMAN JURNAL
		BUKTI	JURNAL
		PEMBUKUAN
04	Jenis Transaksi Pajak
	Pajak Penghasilan Pasal 21
	a.    Saat timbulnya transaksi PPh 21	-   Rekap. Gaji Karyawan	Biaya Pegawai/Konsultan/Honor	XX
			Hutang PPh 21		XX
	b.    Saat Pembayaran Pajak pasal 21	-   Bukti Pengeluaran Bank	Hutang PPh 21	XX
		-   Rekap. Gaji Karyawan	Kas/Bank		XX
	c.    Pada Saat Acruel Biaya Pesangon		Biaya Pesangon	XX
			Hutang Biaya Pesangon		XX
	d.    Pada Saat Bayar Biaya Pesangon	-   Bukti Pengeluaran Bank	Hutang Biaya Pesangon	XX
		-   SSP	Bank		XX
			PPh Ps. 21		XX
	Pajak Penghasilan Pasal 22
	e.    Saat timbulnya transaksi PPh 22	-   Bukti Pengeluaran Bank	U.Muka PPh 22	XX
		-   PIB	Kas/Bank		XX
	Pajak Penghasilan Pasal 23
	PPh 23 atas Biaya yang dibayar
	Perusahaan dipotong ke Rekanan
	f.    Saat Pemotongan ke Rekanan PPh 23	-   SSP	Biaya Obyek ke Rekanan PPh 23	XX
			Hutang PPh 23		XX
			Kas/Bank		XX
	g.    Pembayaran Pajak Pasal 23	-   Bukti Pengeluaran Bank	Hutang PPh 23	XX
		-   SSP	Kas/Bank		XX
	PPh 23 atas Penghasilan yang
	diperoleh Perusahaan Final
	h.    Saat Pemotongan oleh Pelanggan	-   SSP	Pendapatan Jasa (Object PPH23)	XX
			Piutang Dagang		XX
	PPh 23 atas Penghasilan yang
	diperoleh Perusahaan (Kredit Pajak)
	i.    Saat Pemotongan oleh Pelanggan	-   SSP	Uang Muka Pajak	XX
	atau terima SSP		PPN - Masukan		XX
	Pajak Penghasilan Pasal 24
	j.    Pembayaran Pajak Pasal 24	-   Bukti Pengeluaran Bank	Uang Muka Pajak	XX
		-   Tax Airport	Kas/Bank		XX
	Fiscal a/n perusahaan/perorangan	-   Tax Airport	Uang Muka Pajak	XX
	dikeluarkan dari perjalanan dinas		Biaya Perjalan Dinas		XX
	Pajak Penghasilan Pasal 25
	k.    Pembayaran Pajak Pasal 25	-   Bukti Pengeluaran Bank	Uang Muka Pajak	XX
	( angsuran bulanan )		Kas/Bank		XX
					XX
	Accrue Pajak Penghasilan Pasal 25 bl. Des.
	l.    Pencatatan Pajak pasal 25		Uang Muka Pajak	XX
	acrruel PPh 25 Desember		Hutang Pajak pasal 25		XX
	Pajak Penghasilan Pasal 26
	m.    Saat timbulnya PPh 265	-   Rekap Gaji	Biaya Object PPh 26	XX
	( Penghasilan Object Pajak LN )		Hutang Pajak pasal 25		XX
	n.    Saat Pembayaran Hutang	-   Rekap Gaji	Hutang Pajak pasal 26	XX
	Pajak Pasal 26		Kas/Bank		XX
	Pajak Penghasilan Pasal 29
	o.    Accrued PPh ps. 29	-   Lap. Keu.	Corporate Tax	XX
			U.Muka PPh 25,22,23,24		XX
			Hutang PPh pasal 29		XX
			Difakturkan
	p.    Pembayaran Pajak ps. 29 kekurangan	-   SPT	Hutang PPh pasal 29	XX
	di SPT Badan akhir tahun	-   Bukti Pengeluaran Bank	Kas/Bank		XX
	q.    Mencatat kelebihan Pajak PPh Ps.31	-   SPT	Corporate Tax	XX
	di SPT Badan akhir tahun		U.Muka PPh Ps. 31		XX
			U.Muka PPh 25,22,23,24		XX
			PPN - Masukan
	Pajak Pertambahan Nilai ( PPn BM )
	PPn Masukan
	r.    Saat Menerima Faktur Pajak	-   Faktur Pajak	U.Muka PPn Masukan lokal/Impor	XX
	Standard dari Pemasok		Hutang Dagang Rp/Valas		XX
	s.    Saat Menyerahkan ke divisi yang	-   Faktur Pajak	R/K Interoffice	XX
	melaporkan PPn ( Cabang )		U.M PPn Masukan lokal/Impor		XX
	t.    Saat Menerima PPn Masukan dari	-   Faktur Pajak	U.Muka PPn Masukan lokal/Impor	XX
	Divisi ( Pusat )		R/K Interoffice		XX
					XX
	PPn Keluaran
	PPn Keluaran Biasa
	u.    Saat Menerbitkan Faktur Pajak	-   Faktur Pajak	Piutang Dagang	XX
	Standard PPn Keluaran		Piutang Pajak SSP Blm Diterima	XX
			Sales Discount	XX
			Piutang Belum ada Faktur		XX
			Hutang PPn Keluaran Pemungut/
			SSP belum diterima		XX
	s.    Saat Menyerahkan PPn Keluaran ke	-   Faktur Pajak	Hutang PPn Keluaran Pemungut/
	divisi yang melaporkan PPn ( Cabang )		SSP	XX
			R/K Interoffice XXXX		XX
	z.    Saat Menerima PPn Keluaran dari	-   Faktur Pajak	R/K Interoffice XXXX	XX
	Divisi ( Pusat )		Hutang PPn Keluaran Pemungut/
			SSP belum diterima		XX
	aa.   Saat Set Off PPn Masukan Ke PPn	-   Faktur Pajak	Hutang PPn Keluaran	XX
	Keluaran ( Kurang atau Lebih Bayar )		U.M PPn Masukan		XX
	ab.   Saat Menerima Bukti Pembayaran	-   Faktur Pajak	R/K Interoffice XXXX	XX
	SSP divisi yg melaporkan PPn (cab.)		Difakturkan		XX
	ac.   Saat Menerima Bukti Pembayaran	-   SPP	Hutang PPn Keluaran Pemungut/
	SSP Divisi ( pusat )		SSP	XX
			R/K Interoffice XXXX		XX
	ad.   Saat Membayar Kekurangan SPM	-   SPP	Hutang PPn Keluaran	XX
	PPn Bulanan	-   Bukti Pengeluaran Bank	PPN - Masukan		XX
	ae.   Saat Menerima Restitusi PPn	-   Bukti Transfer	Kas/Bank	XX
	Lebih Bayar		U.M PPn Masukan		XX
	Pajak Bumi & Bangunan
	af.   Saat Pembebanan Pajak		Biaya Pajak Bumi & Bangunan	XX
	Bumi & Bangunan		Hutang Pajak Bumi & Bangunan		XX
	ag.   Saat Pembayaran Pajak	-   SSP	Hutang Pajak Bumi & Bangunan	XX
	Bumi & Bangunan	-   Bukti Pengeluaran Bank	Kas/Bank		XX
	ah.   Saat Pembebanan Pajak		Penj.Bar/Rest./Caf� (object PP 1)	XX
	Pembangunan ( PB 1 )		Hutang Pajak Pembangunan 1		XX
	ai.   Saat Pembayaran Pajak	-   SSP	Hutang Pajak Pembangunan 1	XX
	Pembangunan ( PB 1 )	-   Bukti Pengeluaran Bank	Kas/Bank		XX
	aj.   Pencatatan koreksi pajak, restitusi	-   SSP	Denda Pajak (By lain2 di luar usaha)	XX
	(selisih kurangnya) dan denda pajak	-   Bukti Pengeluaran Bank	Bank		XX

Standar Jurnal Akuntansi Lainnya:

1.      Jurnal Akuntansi Pembelian

2.      Jurnal Akuntansi Pembelian menggunakan Letter of Credit

3.      Jurnal Akuntansi Transaksi Kas dan Bank

4.     Jurnal Akuntansi Transaksi Pajak Perusahaan